Small Business Aksjeopsjoner

Ansattes fordeler for små bedrifter Å tilby aksjeopsjoner Vurderer å tilby aksjeopsjoner til ansatte For små bedrifter kan aksjeopsjoner utjevne spillereglene for å rekruttere de beste og de lyseste. Ved å tilby ansatte egenkapital i virksomheten din, kan du tiltrekke og beholde talentfulle medarbeidere, i tillegg til at dine ansatte vil være svært motiverte for å se verdien av virksomheten din. Historisk sett har aksjeopsjoner vært et kraftig verktøy for små bedrifter å motivere sine ansatte, spesielt i oppstartstidene når kontanter er stramme, og behovet for en god arbeidsstyrke er mest kritisk. (artikkelen fortsetter nedenfor) Utbetalingen til bedriftseieren er dyktig arbeidskraft med rabatt, og lønnen til ansatte er løftet om delvis eierskap når virksomheten har kommet på føttene. Høres ut som en kamp i himmelen, men ikke alt er som det ser ut, i hvert fall ikke siden FASB (Financial Accounting Standards Board) vedtok nye regler om aksjeopsjoner. Virkningen av disse forskriftene har hatt en dramatisk effekt på selskaper som tilbyr aksjeopsjoner for sine ansatte. Aksjeopsjoner er fortsatt et alternativ, men bare hvis du kan leve med konsekvensene. Hva er aksjeopsjoner Før du bestemmer deg for aksjeopsjoner, må du sørge for at du forstår hvordan de fungerer. Et aksjeopsjon tillater eieren av et opsjon (den ansatte) å kjøpe aksjer til en bestemt pris innen en bestemt fremtidig dato. Prisen på opsjonen er vanligvis satt til verdien av aksjen når opsjonen tilbys. Hvis aksjekursen går opp mellom tidspunktet opsjonen er gitt og tidspunktet den utøves, har opsjon verdien fordi den ansatte kan selge den til fortjeneste. Men hvis prisen på aksjen minsker eller forblir den samme, er opsjonen verdiløs fordi medarbeideren ikke skjønner seg et fortjeneste fra salget. Mange ansatte - og arbeidsgivere - forstår ikke at aksjeopsjoner krever ytterligere tiltak for at de skal være verdifulle for ansatte. Denne forvirringen alene kan være nok grunn til å revurdere tilbudsopsjoner i virksomheten din. Hva er de nye reglene Du kan takke den nylige virksomhetsskandalen for nye regler for aksjeopsjoner. Den nye regs handler primært om hvordan aksjeopsjoner behandles på selskapets årsregnskap. I følge FASB er det nå pålagt bedrifter å utnytte aksjeopsjoner når de blir tildelt i stedet for når de utøves. Kostnadsbeløpet er basert på et estimat av hvor mye opsjonen vil være verdt når den til slutt innløses av den ansatte. Forutgående utgifter for aksjeopsjoner er dårlige nyheter for bedriftseiere fordi det krever at du registrerer en utgift som kanskje eller kanskje ikke materialiseres. Mer utgift betyr mindre fortjeneste (minst på papir), og truer din evne til å tiltrekke investorer. Hva er mine andre alternativer Heldigvis finnes det andre alternativer som kan tillate deg å oppnå det samme. Begrenset lager er en av dem. Under dette scenariet blir ansatte gitt en viss mengde aksjer i selskapet, men kan ikke kontanter inntil selskapet oppnår et spesifisert mål eller en bestemt tidsperiode har gått. Medarbeiderne beholder verdi fordi når de er opptjent, kan de selge aksjen til enhver pris og fortsatt innse en fortjeneste. Fra et regnskapsmessig synspunkt kan eiere også dra nytte av at finansene reflekterer den faktiske utgiften i stedet for en imaginær oppblåst figur som kanskje - eller kanskje ikke - faktisk kommer til å passere. Ønsker du å lære mer om dette emnet Hvis du vil, vil du få glede av disse artiklene: Kvalifisert Small Business Stock 1244 Lager Av Peter Jason Riley En skattyter kan få lov til å ekskludere fra skattepliktig inntekt en del av gevinsten som er realisert ved salg av kvalifiserte småbedrifter . Det er to deler av Internal Revenue Code som gir en slik mulighet. Seksjon 1202 tillater en skattyter å utelukke en spesifisert prosentandel av denne gevinsten, mens 1045 tillater en skattyter å unngå, eller i det minste utsette, anerkjennelse av potensielt all slik gevinst dersom skattebetaleren reinvesterer i kvalifisert småbedrift innen sexti dager. § 1202 tillater en skattyter, bortsett fra et selskap, å utelukke generelt 50 av gevinsten realisert ved salg av slik aksje dersom skattebetaleren holder aksjen i mer enn fem år før salg. Gevinstbeløpet som kan utelukkes på denne måten, er begrenset, per utsteders basis, til den største av 10 millioner eller ti ganger skattebetalers grunnlag i aksjene. En del av gevinsten ekskludert under 1202 må imidlertid legges tilbake, som en preferanse for alternative minimumskattemessige formål. Kvalifisert småbedriftslager betyr enhver aksje i et hjemmekorporasjon som opprinnelig ble utstedt etter 10. august 1993 dersom: (1) Selskapet er en kvalifisert liten bedrift ved utstedelse av aksjene og (2) aksjen er anskaffet av skattyter ved sin opprinnelige problem i bytte for penger, annen eiendom (ikke inkludert lager), eller som kompensasjon for tjenester levert til selskapet. For å forhindre unnskyldning av kravet om at aksjer skal utstedes, vil aksjer som er oppebåret av skattyter ikke bli behandlet som kvalifisert småbedriftsaksjer dersom aksjeselskapet kjøper slike aksjer fra aksjonæren eller en nærstående innen to år før eller etter utstedelse av aksjer som ekskluderingen er søkt etter. Videre vil 1202 behandling ikke være tilgjengelig for en skattyter dersom selskapet innen ett år før eller etter utstedelse innløser mer enn 5 av den samlede verdien av hele aksjene fra begynnelsen av en slik periode, selv om innløsninger som haster med visse hendelser , for eksempel død, skilsmisse, funksjonshemming, inkompetanse og visse de minimis-innløsninger, ignoreres for disse formålene. En kvalifisert liten bedrift er et innenlandsk selskap, hvor bruttoformuen til enhver tid på eller etter 10. august 1993 gjennom utstedelse av aksjene i spørsmålet ikke overstiger 50 millioner (uten hensyn til forpliktelser). Selskapet må være en aktiv virksomhet, i stedet for bare et investeringsselskap. Et selskap vil mislykkes dette kravet dersom mer enn 10 av verdien av dets netto eiendeler består av aksjer og verdipapirer fra andre selskaper (ikke inkludert datterselskaper). I tillegg oppfyller et selskap ikke dette kravet dersom mer enn 10 av den samlede verdien av eiendelene består av fast eiendom som ikke brukes i den aktive oppførelsen av en kvalifisert handel eller virksomhet. For disse formål anses eierskap for, handel med eller utleie av fast eiendom ikke som en aktiv handel for en kvalifisert handel eller virksomhet. Gevinster fra disposisjon av kvalifisert småbedriftsaksjer av et partnerskap, et aksjeselskap, et regulert investeringsselskap eller en felles tillitsfond som er tatt i betraktning av en partner, aksjonær eller deltaker i det, er kvalifisert for 1202 utelukkelse dersom alle kravene til en kvalifisert liten forretningsmessig og kvalifisert småbedrift er oppfylt, og hvis skattebetaleren holdt sin interesse i foretaket på datoen aksjene ble ervervet og til enhver tid deretter til aksjene disponeres. For å unngå omgåelse av holdbarhetskravene, kan gevinstbeløpet som er ekskludert, ikke overstige det beløpet som er bestemt i forhold til skattebetalernes pro rata-andel i enheten ved oppkjøpet av aksjen. I tillegg til å oppfylle alle krav for å kvalifisere seg for den generelle 50 utestengningen, er det 60 utelukkelse hvis lagerbeholdningen er anskaffet etter 31. desember 2000 i et selskap som er en kvalifisert forretningsenhet (under empowerment zone rules). Seksjon 1045 tillater at en skattyter, bortsett fra et selskap, selger kvalifisert småbedrift, etter 5. august 1997, å utsette gevinsten ved slik salg ved å rulle over gevinsten til en ny investering i kvalifisert småbedrift. Rollover behandling under 1045 er tilgjengelig dersom: (1) skattebetaleren har holdt den opprinnelige aksjen i mer enn seks måneder, og (2) skattebetaleren gjør et spesielt valg for å kreve 1045 behandling på skattebetalers føderale inntektsskatt for salgsåret. Utsettelse av gevinst under 1045 er bare tilgjengelig i den utstrekning at beløpet som oppnås ved salg ikke overstiger: (1) kostnaden for ny kvalifisert småbedriftsaksjer kjøpt i løpet av 60-dagersperioden som begynner på datoen for slik salg redusert av ( 2) Enhver del av slike kostnader som allerede er brukt til å få tak i løpet av 1045. Bruken av disse reglene i et bestemt tilfelle er komplisert og krever nøye planlegging. Ta kontakt med meg for din bekvemmelighet, slik at vi kan diskutere hvordan disse reglene gjelder for din situasjon. Seksjon 1244 i Internal Revenue Code, Small Business Stock Provisjonen, ble vedtatt for å tillate aksjonærer i innenlandske småbedriftsselskaper å trekke som vanlige tap, tap vedvarende når de disponerer over deres småbedriftsaksjer. For å motta denne fordelaktige behandlingen foreskriver kodeksen spesifikke krav til: (1) selskapet som utsteder småbedriftsaksjer (2) aksjene selv og (3) aksjonærene i selskapet. (1) Selskapet som utsteder aksjene, må kvalifiseres som et innenlandsk småbedriftsforetak, som generelt betyr at det må opprettes i henhold til amerikansk lov og at den samlede kapitalen ikke må overstige 1.000.000 på det tidspunkt 1244-aksjen utstedes til dets aksjonærer. Det første skatteår hvor hovedstaden i aksjeselskapet overstiger 1.000.000 kalles overgangsåret, og selskapet må utpeke hvilke aksjer som utstedes det året, kvalifisere for 1244. For eksempel, hvis et nystiftet selskap mottok 2.000.000 for det første utstedelsen av aksje, det kunne utpeke opptil 1.000.000 av aksjen som kvalifisert 1244 lager. Selskapet må også tilfredsstille en brutto kvitteringstest. Denne testen krever at konsernet i løpet av de fem siste årene som slutter før datoen for tapet på varelageret opprettholdes, får mer enn 50 av sine brutto kvitteringer fra andre kilder enn passiv investeringsinntekt. Brutto kvitteringsprøven begrenser dermed skattemessig lindring fra småbedriftsavsetningen til bestanden av selskaper som er aktivt engasjert i en handel eller virksomhet. Brutto kvitteringstesten gjelder ikke hvor konsernets bruttoinntekter for hele perioden for hvilke brutto kvitteringer måles, er mindre enn de forretningsmessige fradragene som koden tillater aksjeselskapet. Koden pålegger også opptaksbehov på selskapet i forhold til sine 1244 aksjer. Blant disse er kravet om at konsernet utpeker betegnelse for overgangsåret, de av sine utestående aksjer som kvalifiserer for småbedriftsbeholdning. (2) Felles aksje, og foretrukket aksje utstedt etter 18. juli 1984, kvalifiserer som 1244 lager. For å kvalifisere som 1244 aksjer, må aksjene utstedes, og vederlaget betalt av aksjonæren må bestå av penger eller annen eiendom, ikke tjenester. Verdipapirer og andre verdipapirer er ikke andre eiendommer til dette formålet. Men kansellering av gjeld kan være tilstrekkelig gyldig vurdering. (3) Seksjon 1244 er kun tilgjengelig for tap som opprettholdes av aksjonærer som er enkeltpersoner. Tap som opprettholdes på aksjer som er beholdt av et selskap, tillit eller eiendom, kvalifiserer ikke for 1244 behandling. Med forbehold om svært begrensede unntak, er fordelene ved 1244 kun tilgjengelig for personer som kjøper aksjene ved utstedelse fra et næringsdrivende selskap, og er ikke tilgjengelige for en senere overtakelse av aksjene. I noen tilfeller kan et partnerskap kvalifisere som aksjonær på 1244 aksjer. Generelt vil alle overføringer på 1244 aksjer, enten i en skattepliktig eller ikke-ekspedisjons transaksjon, enten ved død, gave, salg eller utveksling, opphøre 1244 status. Når alle kravene til 1244 aksjer er oppfylt, er ordinær tapbehandling for tap ved salg eller bytte av 1244 aksjer tillatt dersom tapet ellers ville bli behandlet som et tap på kapital. Mengden ordinært tap som en enkelt skattebetaler kan innse på grunn av småbeholdningsavsetningen, er underlagt visse begrensninger. Eventuelt beløp på 1244 tap som overstiger denne begrensningen, behandles som et tap på kapital. For tap som oppstår i skattepliktige år som begynner etter 1978, er det maksimale beløpet som en skattyter kan kreve som et ordinært tap for alle tap som oppstår på 1244 aksjer i et skatteår, 50 000, generelt eller 100 000 dersom en felles avkastning blir innlevert. Fordi reglene i løpet av 1244 er kompliserte, oppfordrer jeg deg til å kontakte skatteadministratoren hvordan de gjelder din situasjon. Du er her: Hjem Stiftere Hva er kvalifisert småbedriftsaksjer Hva er kvalifisert småbedriftslager I henhold til Internal Revenue Code § 1202. en skattyter (unntatt et aksjeselskap) som anerkjenner gevinst ved salg eller utveksling av 8220qualified small business stock8221 holdt i over fem år, kan utelukke 50 av slik gevinst fra bruttoinntekt for regelmessig inntektsskatt. Gevinstbeløpet som kan tas i betraktning med hensyn til utelukkelsen, er underlagt en begrensning lik den største av: (i) 10.000.000 (mindre tidligere utelukket gevinst som kan henføres til disposisjonen av andre aksjer utstedt av selskapet), eller ( ii) 10 ganger aggregatjustert basis av aksjene. I tillegg er en del av den ekskluderte gevinsten inkludert i beregningen av alternativ minste skattepliktig inntekt. I henhold til IRC § 1045, kan en person rulle over fortjeneste fra salg av kvalifisert småbedriftsaksjer holdt i minst seks måneder, når provenyet brukes til å kjøpe kvalifisert småbedrift i et annet selskap. Dette forsvarer effektivt skatt på grunn av gevinst på aksjen. Maksimal skatt på langsiktige realisasjonsgevinster er imidlertid 15 for de fleste skattebetalere, og en 28 rate gjelder for gevinst på kvalifisert småbedrift. Den effektive skattesatsen etter 50 utelukkelsen er 14. Derfor er det ingen vesentlig fordel for kvalifiserte småbedrifter med mindre gevinsten blir rullet over til andre kvalifiserte småbedrifter. Kvalifisert småbedrift er definert i § 1202 som enhver aksje i en kvalifisert liten bedrift utstedt til skattebetaleren etter 10. august 1993 i bytte for penger eller annen eiendom (ikke inkludert lager) eller som kompensasjon for tjenester. En kvalifisert liten bedrift er en innenlandsk C Corporation der selskapets samlede brutto eiendeler til enhver tid siden 10. august 1993 frem til utstedelsestidspunktet ikke overstiger 50.000.000. Imidlertid vil aksjene ikke anses å være kvalifiserte småbedrifter, med mindre selskapet i hovedsak oppfyller visse 8220 aktive business8221 krav under vesentlig hele skattebetalers8217s holdingsperiode. Aksje utstedt av et S-selskap kvalifiserer ikke som kvalifisert småbedriftsaksjer (selv om S-valget er senere tilbakekalt), selv om senere kjøpt aksje kan kvalifisere. Generelt vil gevinster fra aksjer utstedt til 8220 gjennomstrømningsorganer8221 som partnerskap og S-selskaper kvalifisere seg etter § 1202. Imidlertid er beløpet av kvalifiserende gevinst begrenset til renter holdt av partneren eller S-aksjeselskapet på datoen da aksjen er anskaffet. Denne begrensningen kan være signifikant i visse venturefondinnstillinger når de generelle partnerne8217 interessene svinger over tid. Vær oppmerksom på at visse innløsninger, inkludert (i) innløsning av lager fra innehaveren av kvalifisert småbedriftsaksjer (eller en beslektet person) og (ii) visse signifikante innløsninger som inntreffer innen ett år før eller etter utstedelse av aksjer, kan diskvalifisere alle nyutstedte aksjer . Merk: vær så snill å spørre dine egne skatterådgivere om spørsmål om kvalifisert småbedriftslager fordi jeg ikke vil svare på tekniske spørsmål i kommentarene. Hvor fra jeg kan ta full kunnskap om skattebetalers § 1202. Jeg starter også en liten bedrift bare i India, og jeg vil ha full kunnskap om skatt og alt som handler om virksomheten. Så kan du foreslå meg et nettsted hvor jeg kan ta kunnskap om småbedrifter. gibo. in Jeg planlegger å selge noen av aksjene fra selskapet jeg grunnla. Jeg oppdaget at forskjellen i betalte føderale skatter er liten (det påvirker skatter på andre inntekter for en effektiv marginal rate på 16), men det kutter min statsskatt i halvparten, en stor sak for å bo i Taxialist Welfare Republic of California . Spørsmålet mitt er hva som kvalifiserer som 8220qualified8221 når det gjelder forretningsinntekter. Spesielt, hvor kan jeg finne definisjonen på 8220engineering8221, som er diskvalifisert. Dersom tegningsretter holdes, konverteres det til lager når begynner holdingsperioden for Seksjon 1202, datoen for tegningsretter utstedt eller datoen de utøves og konverteres til lager. Som selger av 1202 lager trenger jeg en 1099 fra kjøperen med boks for 1202 sjekket